Добрый день, Ксения Петровна! 

Налоговым кодексом РК не запрещено заключать договор гражданско-правового характера с физ. лицами. 

При этом, у налогового агента возникает обязательство по уплате 10% ИПН за физ. лица. Тем самым, физ.лицо не будет являться наемным работником для налогового агента. 

Вместе с тем, следует учесть специфику необходимости заключения договора ГПХ. 

Считаем, что не все сотрудники могут заработать по договору ГПХ. К примеру, постоянные работники, чей результаты работы не измеряется в объемах и тд. (Директора, админстраторы и тд.) 

Добрый день, Виктория Викторовна! 

Статья 180 Налогового кодекса рассматривает в качестве налогооблагаемого имущественного дохода именно прирост стоимости, который определяется как положительная разница между стоимостью продажи и приобретения автомобиля. При этом не предусмотрено, что налогоплательщик вправе вычесть из дохода расходы, связанные с доставкой, таможенным оформлением автомобиля или иные расходы.

Доходом считается прирост стоимости, который определяется как положительная разница между стоимостью продажи и приобретения автомобиля.

При отсутствии стоимости приобретения автомобиля (например, если он был подарен или унаследован) положительная разница будет вычисляться как разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности.

Уважаемая Кахарманова Ольга!!!Согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются налоговые вычеты в виде расходов на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса.

Добрый день, Галия Алтаевна

На основании подпункта 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, в редакции 2016г., при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются вычеты в виде сумм, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях.

Право на налоговый вычет в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.

Пункт 5 статьи 166 Налогового кодекса предусматривает, что право на налоговые вычеты, установленные подпунктом 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, предоставляется при наличии договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.

Таким образом, налоговый вычет предоставляется только на сумму вознаграждения, а не на всю сумму платежа банку, при этом, для получения вычета в размере вознаграждения, работник обязан подать заявление работодателю и представить договор займа, а также документ, подтверждающий погашение именно вознаграждения, выделенного отдельной строкой в платежном документе.

Уважаемая Андрусская Елена Михайловна!!!В соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан. Стоимостью унаследованного имущества (квартиры) является стоимость, установленная уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество по состоянию на первое января календарного года, в течение которого получено такое имущество.

Добрый день, Арзигуль Бусакова,

На основании подпункта 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса. в редакции 2016г., из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы за год не более предела, определяемого в размере 55-кратного минимального размера заработной платы,  на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», - за каждое такое лицо до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение жизни такого лица;

одним из усыновителей (удочерителей) - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями.

Пунктом 2 статьи 156 Налогового кодекса предусмотрено, что доходы, предусмотренные подпунктом 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, исключаются из доходов, подлежащих налогообложению, в том календарном году, в который входят налоговые периоды, в которых возникло, прекращено или имеется основание для применения подпункта 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, при представлении физическим лицом следующих документов:

заявления физического лица с указанием размера корректировки в пределах, установленных статьей 156 Налогового кодекса;

копий подтверждающих документов.

Также пунктом 3 статьи 156 Налогового кодекса предусмотрен случай обращения физического лица с заявлением позже даты удержания индивидуального подоходного налога.

Из изложенного следует, что один из родителей, имеющий ребенка с категорией «ребенок-инвалид» имеет право, до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста, на льготы при исчислении ИПН от дохода в пределах 55 МЗП ежегодно.

Установленная льгота предоставляется по заявлению физического лица с приложением подтверждающих документов.

Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий, работник (директор) юридического лица имеет право на применение положений подпункта 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, если такой работник не является работником администрации соответствующей организации образования, медицинской организации, организации социальной защиты населения, являющимся опекуном и попечителем лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такой организацией.

Добрый день, Замира,

В соответствии с пунктом 7 статьи 68 Налогового кодекса, в редакции 2016г., при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 Налогового кодекса. 

Согласно пункту 1 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00), утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от «25» декабря 2014 года № 587, декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7 и разделу 12 Налогового кодекса.

Таким образом, налоговые агенты,течение 2016г., составлявшие декларацию по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7 и разделу 12 Налогового кодекса не подпадали под действие статей указанных в пункте 7 статьи 68 Налогового кодекса. В связи с чем, в случае отсутствия объектов налогообложения налоговая отчетность по форме 210.00 не представлялась.

Уважаемый МБМ!!!Нет необходимости отзывать ф.200.00 за 2 кв 2016, так как введенная  новая версия формы действует с 3 кв 2016 года.