Құрметті пайдаланушылар!

«Сұрақ-жауап» қызметі сұрақты онлайн режимінде беру үшін арналған. Ол үшін Сізге нысанды толтыру керек және сұрақтың санатын айқындау қажет. Егер Сіз, сұрақтың қандай санатқа жататынын білмесеңіз, оны «Әртүрлі» санатында белгілеңіз.

Сұрақ қою
  • №569 сұрақ: / Автор: Нагима Калиева / Сұрақты жіберу күні: 02.02.2016
    Добрый день! ТОО, плательщик НДС, заключило договор на оказание юридических услуг с нерезидентом - российской компанией по ликвидации филиала, зарегистрированного в органах юстиции РК. Покупателем данных услуг является нерезидент. Договор также заключен с нерезидентом. Подскажите, пожалуйста, является ли получателем услуг головная компания-нерезидент, с которым заключен договор и является ли данный оборот необлагаемым НДС согласно пп.4 п.1 статьи 236? Спасибо заранее!
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Нагима Калиева!!!Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. 

    Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
    В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, учетная регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
    Положения настоящего подпункта применяются в отношении юридических услуг. Фактически, в Вашем случае, получателем услуг является филиал, зарегистрированный в органах юстиции РК
    Категорияларға қайта оралу
  • №564 сұрақ: / Автор: Ташимбекова Алима Ерсеновна / Сұрақты жіберу күні: 01.02.2016
    В случае если мы импортировали товар с России по заниженным ставкам (ВТО) и реализовали его в Казахстане. Далее наш покупатель приобрел его изначально для личного пользования, после решил его экспортировать. Ему необходимо в этом случае доплатить разницу по ставкам между ВТО и ЕТТ? или экспорт вообще запрещен? Надо ли Поставщикам (Нам) уточнять у Покупателей для каких целей он приобретает: для перепродажи (чтобы реализовать ТМЗ по ставкам ЕТТ для дальнейшей реализации за рубеж)? или для личного пользования (для реализации по Казахстану по ставкам ВТО)?
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Ташимбекова Алима Ерсеновна!!!Согласно Протокола "О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории ЕАЭС", товары включенные в перечень, ввезенные на территорию РК с территорий третьих стран с уплатой ввозных таможенных пошлин по ставкам, предусмотренным перечнем, и помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, являются условно выпущенными товарами в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза. Таким образом, чтобы товар получил статус "товар ЕАЭС" и его можно было поставлять в другие страны Союза, импортер должен сразу при ввозе в ЕАЭС уплатить ввозные пошлины по ставкам ЕТТ. В соответствии с Протоколом, товары ввезенные в РК по сниженным пошлинам, будут выпускаться в оборот только на казахстанский рынок. В случае ввоза товара в Россию думаем что ограничение по пользованию и распоряжению товарами аналогичное.

    Категорияларға қайта оралу
  • №545 сұрақ: / Автор: Абдимавланова Светлана Владимировна / Сұрақты жіберу күні: 26.01.2016
    В связи с изменениями касательно применения рыночных курсов валют с 01.02.2016г. прошу Вас разъяснить, какой курс доллара США и других валют применяется для расчета облагаемой базы НДС в Таможенном союзе, какой курс применяется, если дата принятия к учету выпадает на выходной день, и какой информационный ресурс является основанием для применения вышеуказанных курсов.
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Абдимавланова Светлана Владимировна!!!Согласно пункта 14 Приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, для целей определения налоговой базы стоимость товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия товаров к учету. 

         В соответствии с пунктом 5 Правила установления официального курса национальной валюты Республики Казахстан к иностранным валютам Утвержденый Постановлением Правления  Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 242, в нерабочие дни действуют курсы, установленные Национальным Банком в рабочий день, предшествующий нерабочему дню.
     
    Категорияларға қайта оралу
  • №500 сұрақ: / Автор: Серикбаев Нуркен Самуратович / Сұрақты жіберу күні: 15.01.2016
    Добрый день! Вчера в кабинете налогоплательщика, заполнял форму 328.00, сегодня с утра не могу отредактировать, в списке ФНО за 2015 год, эта форма отсутствует, подскажите пожалуйста, эта технические неполадки или внесены изменения, когда будет исправлена?
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте!!! Серикбаев Нуркен СамуратовичШаблон Данного ФНО был удален со списка ФНО в КН в связи с техническими проблемами по решению КГД МФ РК, данная проблема находиться на стадии решения.

    Категорияларға қайта оралу
  • №459 сұрақ: / Автор: Палванова Гульнара / Сұрақты жіберу күні: 07.01.2016
    Здравствуйте! Прошу дать разъяснение по следующему вопросу: Покупателем является ИП - плательщик НДС, Продавец - ТОО, также плательщик НДС. Реализация производиться на постоянной основе в пределах Договора. Продавцом (ТОО) выписываются счета-фактуры, сумма каждой счет-фактуры с учетом НДС не превышает 1000 МРП. Оплата производиться наличными. Имеет ли Покупатель (ИП) право брать по ним НДС в зачет ?
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Палванова Гульнара !!!В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость  не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, указанных в счете-фактуре, оплата за наличный расчет которых с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры

    Категорияларға қайта оралу
  • №458 сұрақ: / Автор: Барабаш Оксана Владимировна / Сұрақты жіберу күні: 07.01.2016
    Резидентом РК (собственником грузовых не самоходных вагонов) заключен договор с резидентом Российской Федерации (покупателем услуг) на предоставление вагонов в пользование (не аренда) для перевозки им грузов по территории России, а также в международном направлении Россия-Казахстан. Руководствуясь подпунктом 5 пункта 1 статьи 3 «Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (г.Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 года) резидент РК выставляет счет-фактуру за услуги по предоставлению в пользование грузовых вагонов резиденту РФ и выделяет НДС по ставке 12 %. В то же время юридическое лицо (резидент РФ) отказывается принимать данную счет-фактуру с НДС, ссылаясь на то, что ставка НДС в счет-фактуре должна быть указана «0% или Без НДС». Вопрос: 1) Должна ли компания налогоплательщик-резидент РК, облагать НДС по ставке 12%, услугу по предоставлению грузовых не самоходных вагонов во временное пользование резиденту РФ, для перевозки им грузов, в международном направлении. 2) В нашем случае, какое место оказания услуг, будет признаваться в целях налогообложения НДС, Республика Казахстан или Российская Федерация и имеет ли значение на какой территории РК или РФ находился вагон в момент его предоставления резиденту РФ. Если, местом оказания услуг должна быть признана территория РК, то какую ставку применить 12% или Без НДС для налогообложения. Если же, местом оказания услуг должна быть признана территория РФ, то в данном случае, какую ставку применить 12% или Без НДС для налогообложения.
    Жауап
    Жауап:

    Уважаемая Барабаш Оксана Владимировна!!!Согласно пункту 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг признается место: 

    - фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом. 
    К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание;
    3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта. 
    В целях настоящего подпункта к услугам в сфере развлечений относятся услуги развлекательно-досугового назначения, которые оказываются в развлекательных заведениях (игорные заведения, ночные клубы, кафе-бары, рестораны, интернет-кафе, компьютерные, бильярдные, боулинг-клубы и кинотеатры, иные здания, помещения, сооружения);
    4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. 
    Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг считается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.
    В случае если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его филиал или представительство, учетная регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации признается Республика Казахстан.
    Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг: 
    передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; 
    консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;
    предоставление персонала; 
    сдача в имущественный найм (аренду) движимого имущества (кроме транспортных средств); 
    услуги агента по приобретению товаров, работ, услуг, а также привлечению от имени основного участника договора (контракта) лиц для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом; 
    услуги связи; 
    согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность за вознаграждение;
    услуги радио и телевизионные услуги;
    услуги по предоставлению в аренду и (или) пользование грузовых вагонов и контейнеров. 
    Таким образом, место реализация услуг будет считаться территория Республики Казахстан , счет-фактура выписывается со ставкой НДС 12%.  
     
    Категорияларға қайта оралу
  • №449 сұрақ: / Автор: Билалов Мурат Оразаевич / Сұрақты жіберу күні: 05.01.2016
    Добрый день! Я являюсь владельцем ИП, зарегистрированного в г. Алматы. Нам нужно осуществить контрактную поставку по железной дороге (в ж/д цистернах) подсолнечного нерафинированного масла, наливом, на условиях DAF Алашанькоу (на территорию КНР). В соответствии с контрактом на поставку, китайская компания будет оплачивать за товар и ж/д поставку моему ИП. Мое ИП, в соответствии с контрактом с российским предприятием, будет оплачивать за товар и экспортную поставку в КНР российскому предприятию. Т.е. товар из РФ будет следовать транзитом через территорию Казахстана в КНР. Российское предприятие будет отпускать товар без НДС, по нулевой ставке, т.к. товар идет на экспорт. Вопрос: Каков порядок и структура налогообложения для моего ИП, как резидента РК?
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Билалов Мурат Оразаевич!!!В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса облагаемым оборотом,  является оборот совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее  - НДС) по реализации товаров, работ услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового Кодекса.

    На основании статьи 232 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
             освобожденный  от НДС в соответствии с Налоговым кодексом;
             местом реализации, которого не является Республика Казахстан . 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса местом реализации  товара признается место: 
    1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом; 
    2) в остальных случаях - место передачи товара получателю.
    Исходя из вопроса, местом реализации товаров не является Республика Казахстан, соответственно оборот по реализации будет является необлагаемым оборотом. При этом, согласно подпункта 6) пункта 15 «Правил составления налоговой отчетности (декларации) по НДС» утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 08.11.2011 г. № 1310, при заполнении Декларации по НДС (форма 300.00), предусмотрено по строке 300.00.004 А указывать обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком НДС в течение налогового периода, местом реализации которых в соответствии со статьями 236 и 276-5 Налогового кодекса не является Республика Казахстан.
    Категорияларға қайта оралу