Құрметті пайдаланушылар!

«Сұрақ-жауап» қызметі сұрақты онлайн режимінде беру үшін арналған. Ол үшін Сізге нысанды толтыру керек және сұрақтың санатын айқындау қажет. Егер Сіз, сұрақтың қандай санатқа жататынын білмесеңіз, оны «Әртүрлі» санатында белгілеңіз.

Сұрақ қою
  • №897 сұрақ: / Автор: Барботько Анастасия Владимировна / Сұрақты жіберу күні: 17.05.2016
    В 2014 г. ТОО А имеет на балансе земельный участок без построек. ТОО А не является плательщиком НДС. В июле 2014г. ТОО А продает данный земельный участок за 150 000 000 тг. Счет-фактура выписывается на 150 000 000 тг без НДС. Другой деятельности ТОО А в 2014г. не осуществляет. Имеет ли ТОО А обязательство по постановке на учет по НДС после продажи данного земельного участка?
    Жауап
    Жауап:

    Увважаемая Барботько Анастасия Владимировна!!!Согласно п. 2 ст. 568 НК 2. в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 данной статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота (30 000 МРП). В связи с чем, у Вас возникает обязательство по постановке на учет по НДС. 

    Категорияларға қайта оралу
  • №871 сұрақ: / Автор: Телемисова / Сұрақты жіберу күні: 11.05.2016
    Получили от поставщика на бумажном носителе счет фактуру. зарегистрированную в ИС ЭСФ в электронных счетах фактурах стоит номер зарегистрированный в ИС ЭСФ и номер зарегистрированный в учетной системе поставщика Вопрос: Какой номер указывать покупателю в форме 300.07,тот что указан в ИС ЭСФ( форма300.07 не позволяет ставить буквенные номера) или номер из учетной системы поставщика
    Жауап
    Жауап:

    Уважаемая Телемисова!!!В соответствии с подпунктом 5)  пункта 39  «Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 апреля 2015 года № 290 в графе E  реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры, который должен соответствовать номеру, указанному в счете-фактуре.

    Таким образом, при составлении реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам  в графе E  необходимо отразить «Номер из учетной системы»
    Категорияларға қайта оралу
  • №868 сұрақ: / Автор: Елагин Артур Владиславович / Сұрақты жіберу күні: 08.05.2016
    Добрый день, Моя организация импортирует мотоциклы из Японии. При таможенном оформлении уплачивается пошлина и НДС. Может ли этот НДС быть возмещен нам при продаже мотоциклов в Россию физическому лицу? Какие нормативные документы нужно изучить? Заранее благодарю.
    Жауап
    Жауап:

    Уважаемый Елагин Артур Владиславович!!!В соответствии  со статьей 242  Кодекса Республики  Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) экспортом товаров  является вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.  

    Также, статьей 276-11 Налогового кодекса определен перечень документов, подтверждающих экспорт товара. 
    При этом, оборот по реализации товаров на экспорт, облагаемый по нулевой ставке, должен быть отражен в декларации по НДС (форма 300.00) по строке 300.00.002.
    Категорияларға қайта оралу
  • №829 сұрақ: / Автор: Чекушева Асель Сериковна / Сұрақты жіберу күні: 21.04.2016
    Добрый день, Вопрос как я могу перекинуть сумму НДС по импорту с КНП (код назначения платежа) 911 на КНП 917? мы ошибочно оплатили не туда, хотя относимся к крупным налогоплательщикам подлежащих мониторингу, должно быть письмо в произвольной форме на фирменном бланке или какое то заявление. Мы находимся в г.Астана и наручно отвезти естественно не можем, а все обороты у нас были в Алмалинском УГД.и соответственно вопрос еще куда писать письмо на Алмалинское УГД где у нас деньги или в ДГД по г.Алматы. Заранее благодарю
    Жауап
    Жауап:

    Уважаемая Чекушева Асель Сериковна!!!вам необходимо обратиться с заявлением в Департамент государственных доходов по г. Алматы с изложением сути вопроса.

    Категорияларға қайта оралу
  • №689 сұрақ: / Автор: Нурманбаева Эльмира Ерденовна / Сұрақты жіберу күні: 02.03.2016
    В соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан иностранная компания-инвестор освобождается от уплаты корпоративного, имущественного и земельного налога. При этом меня интересует вопрос налогообложения в части НДС: • Обязана ли компания - инвестор платить НДС или освобождена от уплаты? • Иными словами, подпадает ли иностранная Компания - инвестор что в перечне лиц, освобожденных от уплаты НДС? • Если да существует ли какой-нибудь особый режим для компании-инвестора? Заранее благодарны за ответ!
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Нурманбаева Эльмира Ерденовна!!!Главой 33 Налогового кодекса определены обороты и импорт, освобожденные от НДС. Таким образом, в случае, если обороты по реализации товаров, работ, услуг подпадают под данный перечень, то в этом случае оборот будет освобожденный.

    Категорияларға қайта оралу
  • №688 сұрақ: / Автор: Кулешова Евгения Игоревна / Сұрақты жіберу күні: 02.03.2016
    Добрый день. Вопрос по поводу импорта из России. У нас сервисный центр по гарантийному ремонту сотовых телефонов. Заключен договор с поставщиком из России на поставку запасных частей на гарантийные ремонты. Запасные части поставляются бесплатно. Должны ли мы при получении товара руководствоваться статьей 276-20 НК РК (Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Таможенном союзе), сдавать ФНО 320 и ФНО 328, а так же оплачивать НДС 12%?
    Жауап
    Жауап:

    Уважаемая Евгения Игоревна,

    Согласно пункту 2 статьи 276-15 Налогового кодекса, освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров импортируемых в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом).
    Подтверждением импорта товаров в рамках гарантийного обслуживания являются договор (контракт), предусматривающий гарантийное обслуживание, на основании которого приобретен товар, товаросопроводительные документы, претензия и дефектный акт, подтвержденные участниками договора (контракта).
    В случае отсутствия Договора (контракта ) с Российской стороной, импортированный товар в рамках гарантийного обслуживания будет облагаться НДС на импорт в соответствии с пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса.    
    Категорияларға қайта оралу
  • №685 сұрақ: / Автор: Зуева Галина Афанасьевна / Сұрақты жіберу күні: 01.03.2016
    Экспортируем товар в Европу.По Контракту грузополучатель-Германия,условия поставки EXW ALMATY, товар перевозится автотранспортом покупателя,по грузовой таможенной декларации "выпуск разрешен" 24.02.2016г. Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 237 НК датой совершения оборота по реализации товара является дата фактического пересечения таможенной границы. Вопрос:Какой датой должен быть выписан налоговый счет-фактура?Прошу дать подробный официальный ответ, так как в связи с постоянным изменением рыночного курса валют,боюсь допустить ошибку в правильности отражения дохода,что повлечет к неправильному начислению КПН. 1) по отметки таможни - 24.02.2016г., 2) по фактическому пересечению таможенной границы с Германией 3) если по второму пункту,то где можно получить эти сведения,так как транспорт не наш,и ни каких контактов у нас с ними нет. Заранее благодарна
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Зуева Галина Афанасьевна!!!В случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта счет-фактура выписывается согласно пункту 7 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) 

      не ранее даты совершения оборота по реализации – в случае выписки на бумажном носителе;
      не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписки в электронной форме. (пункт 7 действует с 01.01.2016г. по 01.01.2017г. согласно статье 7 ЗРК 03.12.2015г. № 432-V). 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 237 Налогового кодекса в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта датой совершения оборота по реализации товара является: 
    1) дата фактического пересечения таможенной границы Таможенного союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
    2) дата регистрации полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, в следующих случаях:
    в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта с использованием периодического таможенного декларирования;
    в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта с использованием временного таможенного декларирования.
    В соответствии с пунктом 8 Приказам Председателя комитета таможенного контроля МФ РК от 08 ноября 2010 года № 337 «Об утверждении Правил подтверждения таможенным органом фактического вывоза товаров с таможенной территории Таможенного союза» в случаях обращения участника ВЭД в таможенный орган Республики Казахстан, поместивший товары под таможенную процедуру, предусматривающую вывоз товаров, для подтверждения фактического вывоза, таможенный орган Республики Казахстан, поместивший товары под таможенную процедуру, предусматривающую вывоз товаров, при поступлении копии таможенной декларации с соответствующими отметками в течении одного рабочего дня направляет ее с сопроводительным письмом участнику ВЭД.
    Категорияларға қайта оралу
  • №621 сұрақ: / Автор: Махаббат Курманова / Сұрақты жіберу күні: 17.02.2016
    Здравствуйте, в нашей организации налоговый орган лишил НДС с 18.08.2015 г. по причине несвоевременной сдачи декларации более 6 месяцев, выставил уведомление о том что необходимо сдать ликвидационный отчет за 3 квартал 2015 г. и в качестве оборота отнести остатки товара. Вопрос такой, если оборот при отнесении остатков товаров будет превышать 30000 МРП, то в таком случае можем ли мы возобновить НДС, когда и каким образом?
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Махаббат Курманова!!!В соответствии со статьей 568 Налогового кодекса если иное не предусмотрено настоящим пунктом, обязательной постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

     Согласно пункту 2 статьи 568 Налогового кодекса в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.
    В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 568 Налогового кодекса размер оборота определяется нарастающим итогом, в том числе 
    налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, - с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;
    Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 230 настоящего Кодекса.
    Минимум оборота составляет 30000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
    То есть, по остаткам ТМЦ указанным в ликвидационной декларации у Вас не возникает обязательство по постановке на учет по НДС.
    Категорияларға қайта оралу
  • №612 сұрақ: / Автор: Мячина Нина Викторовна / Сұрақты жіберу күні: 12.02.2016
    Наше ТОО сдает в аренду офисы.В Договоре аренды с одной из фирм прописан пункт,по которому сама фирма выполняет текущий ремонт арендуемых ими помещений.Эта фирма обратилась с письмом к нашему ТОО с просьбой выполнить текущий ремонт с последующим возмещением затрат согласно актов выполненных работ. Руководство согласилось произвести текущий ремонт (замена линолеума,покраска стен и пр.), т.к. в Уставе прописан предмет деятельности "ремонтные работы" помимо "аренды помещений". Наше ТОО составит Акт обследования, дефектную ведомость, смету и по мере выполнения ремонтных работ будет выставлять счета-фактуры и акты выполненных работ на возмещение затрат. ТОО-плательщик НДС,соответственно счета-фактуры будут выставляться с НДС. Вопрос: Можем ли мы брать в зачет НДС по приобретенным для этих ремонтных работ материалам, если затем нам возмещают эти расходы? И еще вопрос: можно брать затраты по этому текущему ремонту (стоимость материалов,зарплата) на вычеты, если будет отражен доход по выставленным счетам и Актам выполненных работ? Спасибо.
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Мячина Нина Викторовна!!!Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота и если поставщиком, являющимся плательщиком НДС, выписан счет-фактура.

    Категорияларға қайта оралу
  • №601 сұрақ: / Автор: Глушкова Валерия / Сұрақты жіберу күні: 10.02.2016
    Добрый день! Филлиал американской компании, осуществляющий деятельность на основании Соглашения между Республикой Казахстан и Соединенными Штатами Америки относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения оружия массового уничтожения, приобрел компьютерную технику на территории РК у резидентов РК и предоставил договор, согласно которому компания Поставщик(резидент РК) должна вернуть уплаченный за товар НДС на расчетный счет Покупателя, после того как Покупатель(филлиал Американской компании) предоставит ответ от органов государственных доходов о том, что приобретнные товары освобождаются от НДС. Если они все же предоставят такой документ Поставщикам, то как быть в такой ситуации с возвратом НДС? 1)возвращать американцам деньги на расчетный счет за счет собственных средств, потом делать корректировку в декларации указывая сумму освобожденного оборота в строке 300.02.002 и тогда сумма НДС сядет переплатой на лицевом счете? 2) налоговая должна будет вернуть НДС? 3) либо вообще компьютеная техника не должна освобождаться от НДС в рамках данного Соглашения между странами
    Жауап
    Жауап:

    Здравствуйте Глушкова Валерия!!!Согласно пункту 1 статьи  XII «Соглашения между Республикой Казахстан и Соединенными Штатами Америки относительно уничтожения шахтных пусковых установок межконтинентальных баллистических ракет, ликвидации последствий аварийных ситуаций и предотвращения распространения оружия массового уничтожения»,  заключенного 13 декабря 1993г. (далее – Соглашение)  материально-технические средства и услуги, приобретаемые в Республике Казахстан Соединенными Штатами Америки или от их имени для осуществления Соглашения, не подлежат каким-либо пошлинам, сборам, дополнительным налогам или аналогичным обложениям, взимаемым государственными и местными органами в соответствии с законодательством и правилами Республики Казахстан. Порядок такого освобождения определяется Правительством Республики Казахстан.

     В соответствии с «Правилами освобождения материально-технических средств и услуг, приобретаемых в Республике Казахстан Соединенными Штатами Америки или от их имени, от налогов и других обязательных платежей в бюджет», утвержденных Правительством Республики Казахстан от 9 сентября 2009 года № 1336 (далее Правила) лицо, приобретающее в Республике Казахстан материально-технические средства и услуги от имени Соединенных Штатов Америки, в соответствии с пунктом 1 статьи XII Соглашения, представляет в налоговый орган Республики Казахстан по мере приобретения материально-технических средств и услуг документы, предусмотренные пунктом 3 Правил.
     В случае, если налоговым органом Республики Казахстан, будет вынесено решение по освобождению от налогов и обязательных платежей в бюджет, в порядке, предусмотренном Правилами, то в вашем случае, реализация материально-технических средств, а именно компьютерная техника, в адрес Филиала американской компании, освобождается от налогов и обязательных платежей в бюджет.   
     Ввиду этого, налогоплательщик  вправе  предоставить дополнительную отчетность за соответствующие налоговые периоды, к которым относятся изменения оборота по реализации и суммы НДС, с корректировкой  данного оборота в форме 300.00. 
           В соответствии со статьей  602  Налогового кодекса в случае, возникновения излишне уплаченной суммы налога, налогоплательщик имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога, либо может воспользоваться ею в счет предстоящих платежей.  
     Налоговый кодекс  регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым агентом), связанные с исполнением налогового обязательства. Регулирование взаимоотношений между юридическими лицами Налоговым кодексом не предусмотрено. 
    Категорияларға қайта оралу