Уважаемый пользователь!

Сервис «Вопрос – ответ» предназначен для подачи вопроса в режиме онлайн. Для этого Вам необходимо заполнить форму и определить категорию вопроса. Если Вы не знаете, к какой категории отнести вопрос, определите его в категории «Разное».

Ask question
  • Question No.1069: / Author: Киябаева А / Question creation date: 18.07.2016
    Просим вашей помощи в толковании правильности применения пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса по отношению к выплатам по договору медицинского страхования своим сотрудникам. Существует два мнения, сторонники первого толкования этого пункта считают, что для удержания ИПН датой выплаты дохода работнику будет рассматриваться дата перечисления средств по договору на добровольное медицинское страхование. По мнению других налоговых консультантов работодатель должен сумму оплаченной медицинской страховки распределить по сотрудникам и по месяцам периода, в течение которого действует медицинская страховка, соответственно косвенным доходом работника 1/12 часть годовой страховки. Если органы налоговой службы РК придерживают первое мнение, то есть удержать ИПН и ОПВ в момент выплаты Страхователю, как поступить с аннулированной страховкой по уволенным сотрудникам?
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Киябаева А.!!! В соответствии со ст. 163 НК РК доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 , и суммой налоговых вычетов, предусмотренных ст. 166.

     Начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются   доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 165, в том числе признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством  РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
    К таким расходам относятся  расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников, заключенным в том числе работниками, - при уплате суммы страховых премий по договорам страхования.
    Так, в соответствии со статьей 818 ГК РК  страховой премией является сумма денег, которую страхователь обязан уплатить страховщику за принятие последним обязательств произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю) в размере, определенном договором страхования.
    Таким образом, ИПН удерживается с дохода работника при уплате работодателем суммы страховых премий.
     
    Back to categories
  • Question No.1064: / Author: Иргизбаева Менжамал / Question creation date: 16.07.2016
    Здравствуйте! С СОГЛАШЕНИЕМ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МАЛАЙЗИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОД(г.Куала-Лумпур, 26 июня 2006 года), внимательно ознакомилась, однако не всё поняла. Поэтому, во избежание нарушения налогового законодательства Казахстана, убедительно прошу Вас ответить на следующие вопросы: 1. Если гражданин Республики Казахстан будет осуществлять трудовую деятельность в Малайзии по контракту (по IT специальности рядовым сотрудником) сроком на один год, то он будет обязан платить подоходный налог с заработной платы только в соответствии с законодательством Малайзии или должен будет еще платить ИПН по законодательству РК в бюджет РК? Будущий работодатель является резидентом Малайзии. 2. Работая в Малайзии, обязан ли гражданин РК осуществлять какие-либо обязательные платежи в Казахстане? 3. Обязан ли гражданин РК сообщать в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации (прописки) в Казахстане об осуществлении трудовой деятельности в Малайзии? либо это обязанность малазийского работодателя? 4. Какие действия обязан совершить гражданин РК, работая в Малайзии, чтобы не нарушить налоговое законодательство Республики Казахстан? Заранее выражаю Вам искреннюю признательность и благодарность за оперативный и исчерпывающий ответ!
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Иргизбаева Межамал!!! В соответствии с подпунктом 4) статьи 177 и подпункта 1) пункта 1 статьи 184 Налогового кодекса к доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся прочие доходы. Доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан, относятся к прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению.

    Кроме того, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса физические лица-резиденты, получившие доходы за пределами Республики Казахстан представляют Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00).
    Зачет иностранного налога (в случае его уплаты в иностранном государстве) осуществляется в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса. Для определения общей суммы зачета подоходного налога, уплаченного в иностранном государстве, с доходов, полученных из источников в этом государстве, резидент заполняет соответствующее приложение к декларации по индивидуальному подоходному налогу.
    При этом, на основании статьи 223 Налогового кодекса, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, зачитываются при уплате ИПН в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату налога. Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная налоговым органом иностранного государства.
    Back to categories
  • Question No.1019: / Author: Лузгина Лилия Ришатовна / Question creation date: 01.07.2016
    У общественного объединения есть филиалы на территории РК. За первый квартал 2016г. был сдан отчет 25.04.2016г. по форме 200.00, где в приложении 200.02 были указаны все филиалы с их кодами налогового органа. 17.05.2016г. нам позвонили из управления государственных доходов по г.Аксу и сообщили о не своевременной сдачи налоговой отчетности, ссылаясь на то, что мы должны были предоставить отчет по форме 200.02 отдельно по каждому филиалу. В июне 2016г. управлением государственных доходов по г.Аксу был выставлен протокол на штраф за несвоевременную сдачу отчетности. Правомерны ли их действия? Зачем тогда в декларации по форме 200.00 есть приложения 200.02?
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Лузгина Лилия Ришатовна!!!В соотвествии со ст.162 НК РК налоговые агенты, имеющие структурные подразделения, представляют приложение по исчислению суммы  ИПН и социального налога по структурному подразделению к декларации по  ИПН и социальному налогу в налоговый орган по месту нахождения структурного подразделения. Таким образом,  помимо Декларации по ИПН и социальному налогу (ФНО 200.00) с заполненными приложениями к ней, Вы должны были  отдельно  предоставить по месту нахождения структурного подразделения форму приложения 200.02 . Приложени 200.02 к декларации 200.00  заполняется для сведения .

    Back to categories
  • Question No.992: / Author: Ирина / Question creation date: 21.06.2016
    Добрый день! Подскажите, пжл, физическое лицо сдавала в аренду квартиру в период с 2000 по 2010 года. (срок исковой давности не истёк?) С 2011 года хозяйка квартиры перестала сдавать и сама живёт, при этом за период сдачи в аренду налог не оплачивала. Каковы налоговые последствия, штрафы и нарушения ей грозят, в случае поступления жалобы на неё в налоговые органы со стороны соседей о том, что ранее сдавалась квартира в аренду? подписывают заявления около 15-20 человек.
  • Question No.931: / Author: Гильманова А. / Question creation date: 26.05.2016
    Добрый день, прошу Вас разъяснить применение нормы статьи 157 НК РК. В соответствии с данной нормой не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Вопрос: физическое лицо предоставляет в аренду 8 кв м помещения за 22 000 тенге в месяц. При этом физическое лицо является работником и получает заработную плату в размере, превышающем 1 МЗП. Будет ли применяться к доходу от сдачи помещения в аренду в размере 22 000 тенге в месяц статья 157, если помимо данного дохода у физического лица имеется доход в виде заработной платы в размере, превышающем 1 МЗП. заранее признательна за ответ.
  • Question No.892: / Author: Нуржанова Венера Ажибаевна / Question creation date: 16.05.2016
    Если в ТОО нет сотрудников нерезидентов, нужно ли сдавать ф.210.00 за 1 кв.2016г.?
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Венера Ажибаевна,

    В соответствии с пунктом 7 статьи 68 Налогового кодекса, в редакции 2016г., при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 Налогового кодекса. 

    Согласно пункту 1 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00), утвержденной приказом МФ РК от «25» декабря 2014 года № 587, декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7 и разделу 12 Налогового кодекса.

    Таким образом, в случае отсутствия объектов налогообложения налоговая отчетность по форме 210.00 за 1 квартал 2016г. не представляется.

    Back to categories
  • Question No.891: / Author: Нуржанова Венера Ажибаевна / Question creation date: 16.05.2016
    Нужно ли сдавать ф.210.00 за 1 кв.2016г., если нет работников нерезидентов?
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Венера Ажибаевна,

    В соответствии с пунктом 7 статьи 68 Налогового кодекса, в редакции 2016г., при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 Налогового кодекса. 

    Согласно пункту 1 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00), утвержденной приказом МФ РК от «25» декабря 2014 года № 587, декларация составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, по отношению к иностранцам и лицам без гражданства согласно главам 18, 19 раздела 6, главе 25 раздела 7 и разделу 12 Налогового кодекса.

    Таким образом, в случае отсутствия объектов налогообложения налоговая отчетность по форме 210.00 за 1 квартал 2016г. не представляется.

    Back to categories
  • Question No.887: / Author: Жангазин Ернар Серикканулы / Question creation date: 15.05.2016
    Согласно п. 2 ст 436 производится корректировка исчисленного налога согласно п.1 ст 436 за каждого работника в размере 1,5 процента. В правилах составления ФНО 910.00 строка 910.00.006 заполняется по формуле (910.00.005-превышение ст 433) х (910.00.003- превышение ст 433)*0,015, а строка 910.00.003 заполняется по формуле ((А+В+С+D+Е+F) / 6 месяцев + 1), включая самого индивидуального предпринимателя. В связи с чем возникает вопрос корректировку исчисленного налога по п.2 ст 436 производить с учетом работодателя, т. е индивидуальным предпринимателе, или без него? Желательно указать на какой нормативный акт ссылаться.
    Answer
    Answer:

    Уважаемый Ернар Серикканулы,

    В соответствии с п.2 ст.436 НК, в редакции 2016г., сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.Следовательно, корректировка исчисленного налога производиться по работникам. 

    Back to categories
  • Question No.818: / Author: Исхакова Диляра Асхатовна / Question creation date: 19.04.2016
    Подскажите пожалуйста какую сумму брать на вычет, которая оплачена или которая указана в графике погашения? Ситуация следующая: Работник предоставляет квитанцию об оплате суммы, направленной на погашение вознаграждения по займам в жилищный строительный сберегательный банк на сумму 70 000,00 тг, но по графику платежей к Договору банковского займа сумма вознаграждения составляет 67291,67. Согл. ст.166, п.1, пп.5 сумма направленная на погашение вознаграждения по займам в жилищных строительных сберегательных банках подлежит вычету при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты. Заранее благодарю за ответ.
    Answer
    Answer:

    Уважаемая Исхакова Диляра Асхатовна!!!Согласно пп.5) п. 1 ст. 166 НК РК при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты: суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях. Право на налоговые вычеты, установленные подпунктами 3) - 5) пункта 1 статьи 166, предоставляется при наличии соответствующих документов: договора банковского займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу. Таким образом, налоговому вычету подлежит сумма вознаграждения, указанная в договоре банковского займа,  с условием ее погашения. 

    Back to categories
  • Question No.815: / Author: Жидилов Жанбулат Шаканович / Question creation date: 18.04.2016
    Здравствуйте! Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу: Индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенному налоговому режиму, наемных работников не имеет, не является пенсионером, становится инвалидом 2 группы по общему заболеванию, какие налоговые вычеты ему предусмотрены. 1. Нужно ли платить социальные отчисления за индивидуального предпринимателя, если он уже инвалид? 2. Предусмотрен ли вычет в размере 55 МЗП? Прошу Вас дать письменный ответ на мой запрос.
    Answer
    Answer:

    Уважаемый Жидилов Жанбулат Шаканович!!!В соответствии пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса облагаемый доход индивидуального предпринимателя определяется в порядке, установленном для определения объекта обложения корпоративным подоходным налогом в соответствии со статьями 83 - 133, 136, 137 и 224 настоящего Кодекса, а также с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.

    Согласно пункта 13 статьи 156 Доходами не подлежащие налогообложению являются доходы за год не более предела, определяемого в размере 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является инвалидом I, II, III групп;
    Согласно Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
    Back to categories